Co z ulgą na dziecko w PIT za 2023? Są zmiany, nie każdy może ją odliczyć w 2024 roku

• W uldze na dziecko 2024 w rozliczeniu podatku tzw. PIT, rodzice mają możliwość tzw. odliczenia dziecka od podatku.
• Od 1 lipca 2022 roku zmieniły się przepisy dotyczące zarobków dziecka, na które rodzic może uzyskać ulgę w rozliczeniu rocznym i w 2024 roku one nadal obowiązują.
• Pełnoletnie uczące się dzieci (do 25. roku życia), które pracowały w wakacje lub uczą się i pracują dorywczo, nie mogą zarobić więcej niż 19 061,28 zł. To próg dochodowy, powyżej którego rodzic nie uzyska ulgi na dziecko 2024.

Ulga na dziecko 2024

Ulga na dziecko to możliwość odliczenia sobie od podatków, które rozliczamy w PIT-ach, wychowywanych dzieci. To inaczej ulga prorodzinna, która przysługuje wszystkim rodzicom. Jeśli chcemy w tym roku w rozliczeniu podatkowym za 2023 rok odliczyć ulgę na dziecko 2024, możemy to zrobić, zależnie od tego, ile dzieci posiadamy.

Jeśli masz jedno dziecko, podczas odliczania ulgi na dziecko w 2024 roku w rozliczeniu podatkowym, obowiązuje cię próg dochodowy. Posiadając jedynaka, nie możesz przekroczyć dochodu za dany rok powyżej 112 000 złotych, jeśli rozliczasz się z małżonkiem. Jeśli rozliczasz się samodzielnie, to próg dochodowy wynosi 56 000 zł. Limity dochodowe na pierwsze dziecko nie obowiązują rodziców, jeśli dziecko ma stwierdzony jeden z trzech stopni niepełnosprawności lub pobiera rentę z tytułu niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub socjalną.

Na pierwsze i drugie dziecko w uldze rozliczanej w 2024 roku (za 2023 rok) przysługuje 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie dziecka. Jeśli posiadasz więcej dzieci, za każde przysługuje ci:

• za drugie dziecko ulga na dziecko za 2023 wynosi 1112,04 zł za rok podatkowy
• za trzecie dziecko to 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł za rok podatkowy
• za czwarte i każde kolejne dziecko to 225,00 zł miesięcznie, czyli 2700,00 zł za rok podatkowy

Od 2023 roku obowiązuje też ulga prorodzinna 4+, która pochodzi z Polskiego Ładu i jest niezależna od ulgi prorodzinnej. Przepis ten zakłada, że rodzice, którzy mają 4 i więcej dzieci mogą być od pewnej kwoty dochodu całkowicie zwolnieni z podatku. Każdy rodzic (lub opiekun) nie może zarobić przez cały 2023 rok więcej niż 85 528 zł. Jeśli rodzice rozliczają się razem, limit przychodu zwolnionego od podatku wynosi 171 056 zł rocznie – wtedy mogą oni skorzystać z tzw. zerowego PIT-u dla rodzin wielodzietnych. Oznacza to, że rodzice odliczają podatek tylko od nadwyżki limitu, którą zarobili, a która jest powyżej 85 528 zł lub (w przypadku wspólnego rozliczenia) 171 056 zł.

Ulga na dziecko 2024 a limit jego zarobków

Każdy pracujący rodzic (a także opiekun prawny i rodzice zastępczy), który wypełnia rozliczenie PIT, może sobie odliczyć od podatku ulgę na dziecko w 2024 roku. Ulga ta to zwrot pieniędzy z podatku, którego wysokość jest zależna od tego, czy rodzic wychowuje samodzielnie dziecko, a także od liczby dzieci i wysokości zarobków. W zakresie ulgi na dziecko 2024, którą będziemy rozliczać w PIT w 2024 roku, weszła zmiana, która funkcjonuje od 1 lipca 2022 r.

Polega ona na tym, że można odliczyć każde dziecko do ukończenia przez nie 25. roku życia, jeśli się ono uczy i jest utrzymywane przez rodziców. Warunkiem, by odliczyć od podatku pełnoletnie dziecko, jest jego kontynuowanie nauki oraz próg dochodowy, którego dziecko nie może przekroczyć w pracach dorywczych i niepełnoetatowych.

Jeśli twoje dziecko pracowało w wakacje lub podjęło pracę jako student, musisz wiedzieć, że zmienił się próg dochodowy. Powyżej pewnych zarobków dziecka, jego rodzic nie może otrzymać za dziecko ulgi w podatku.

Ulga na dziecko uczące się – ile może zarobić dziecko?

W ustawie, która reguluje ulgę na dziecko, z art. 27f ust. 6 ustawy o PIT, możemy się dowiedzieć, że pełnoletnie dziecko, które się uczy i otrzymuje dochody to:

• dzieci pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• dzieci pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczypospolitej Polskiej oraz w innym państwie.

Warunkiem otrzymania przez rodzica lub opiekuna prawnego na uczące się pełnoletnie dziecko ulgi na dziecko za 2023 rok, jest wysokość dochodów, jakie dziecko otrzyma w tym roku. Od 1 lipca 2022 roku, ulgę na dziecko mogą otrzymać tylko rodzice, których dziecko nie przekroczyło zarobków w wysokości 19 061,28 zł.

Ta kwota to 12-krotność miesięcznej renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (Dz. U. z 2022 r. poz. 240), w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego oraz tej z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, którą może otrzymywać dziecko. W grudniu 2023 roku wysokość renty wynosiła 1588,44 zł brutto (12x1588,44=19 061,28).

Oprócz renty dochodem dziecka może być praca wakacyjna lub na niepełnym etacie, jeśli dziecko jest studentem (dziennym lub zaocznym). W tej sytuacji całkowite zarobki za rok 2023 również nie mogą przekraczać wyżej wymienionego progu dochodowego. Dziecko nie może równocześnie otrzymywać renty (socjalnej lub z tytułu niezdolności do pracy) oraz zarabiać, jeśli rodzic chce uzyskać na nie ulgę na dziecko 2024.  

Źródło: podatki.gov.pl, e-pity.pl