Przelewy między małżonkami pod lupą skarbówki. W jakich sytuacjach trzeba odprowadzić podatek?

Prowadząc rodzinny budżet, partnerzy stosują różne sposoby zarządzania pieniędzmi. Niektórzy małżonkowie mają wspólne konto bankowe, na które wpływają obie pensje. Inni wolą posiadać oddzielne konta osobiste oraz dodatkowe konto wspólne, z którego opłacają różne rodzinne zobowiązania.

Niezależnie od tego, jakie rozwiązania dotyczące domowego budżetu stosujecie, małżonkom zdarza się czasem przesyłać sobie pieniądze z jednego konta na drugie. Przy takiej praktyce partnerzy niekiedy zastanawiają się, czy od takich przelewów nie powinni odprowadzać podatku oraz czy nie zainteresuje się nimi skarbówka, która w ramach kontroli po złożeniu zeznania podatkowego PIT sprawdza tego rodzaju przekazywanie pieniędzy.

Partnerzy, którzy rozliczają się wspólnie i korzystają z ulgi na dzieci, czasami zastanawiają się, czy po złożeniu PIT istnieją kwestie dotyczące ich finansów, które może chcieć sprawdzić skarbówka. Niepewność dotycząca takich "wewnętrznych przelewów" pojawia się zwłaszcza w kontekście odprowadzania podatku, np. od darowizny.

Pytanie o podatek od przelewu pieniędzy z konta małżonków zostało skierowane do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacja oznaczona sygnaturą 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD to odpowiedź na pytanie o skutki podatkowe przelewów z konta osobistego na wspólne konto małżonków.

Urząd Skarbowy odpowiedział w tej kwestii jednoznacznie: od takiego przekazania pieniędzy nie trzeba odprowadzać podatku – nie trzeba tego zgłaszać w PIT, a środki przekazane w taki sposób nie stanowią darowizny. " [...] stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe" – czytamy w interpretacji.

Podatek od takiego przelewu należałoby zapłacić wtedy, gdy zwiększyłby się majątek osoby obdarowanej. W tym przypadku można jednoznacznie stwierdzić, że taka sytuacja nie ma miejsca: jeśli małżeństwo ma wspólność majątkową i mąż lub żona przesyła pieniądze z konta osobistego na konto wspólne, żadna ze stron się na tym nie wzbogaca.

Są to nadal środki pozostające w dyspozycji tej samej pary. Skarbówka opisuje to następująco: "Określony w zacytowanych przepisach przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wskazuje, że jest nim co do zasady nieodpłatne nabycie własności rzeczy i praw majątkowych, wyłącznie z tytułów w nim wymienionych. Istota ekonomiczna tego podatku tkwi więc w przyroście majątkowym podatnika, a konkretnie we wzbogaceniu podatnika na skutek przejęcia majątku pod tytułem darmym".

Oznacza to, że takiego przelewu między kontami małżonków nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego. Obowiązek pojawia się dopiero wtedy, gdy pieniądze stanowią rzeczywistą darowiznę – na przykład gdy trafiają wyłącznie na konto jednego z partnerów i nie są przeznaczone do wspólnego zarządzania.

Warto pamiętać, że w okresie składania zeznań podatkowych urząd skarbowy ma prawo do kontroli i weryfikacji PIT-ów złożonych przez współmałżonków. Jest kilka wytycznych, którymi kieruje się urząd przy typowaniu podatników do kontroli:

Źródło: infor.pl, businessinsider.com.pl, sip.lex.pl